602.110 (24W) Business Taxation I

Wintersemester 2024/25

Registration possible from
29.08.2024 00:00

First course session
30.09.2024 10:00 - 13:15 S.2.05 On Campus
Next session:
14.10.2024 10:00 - 13:15 S.2.05 On Campus

Overview

Lecturer
Course title german SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I
Type Lecture - Course (continuous assessment course )
Course model Attendance-based course
Hours per Week 2.0
ECTS credits 4.0
Registrations 0
Organisational unit
Language of instruction Deutsch
Course begins on 30.09.2024
eLearning Go to Moodle course

Time and place

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Course Information

Intended learning outcomes

Überblick über die entscheidungswesentlichen Fragestellungen im Bereich der Rechtsformwahl aus steuerlicher Sicht; Erkennen von Gestaltungsmöglichkeiten; Erkennen steuerlicher  Problembereiche; Befähigung zur Durchführung von Steuerbelastungsvergleichen unter Setzung valider Prämissen.

Voraussetzungen

Kenntnisse der Bilanzierung und Bilanzpolitik bzw. der steuerbilanziellen Gewinnermittlung, Kenntnisse der LV-Inhalte der  "SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre"

Teaching methodology

Vortrag / Beispiele / Kahoot

Aufnahmebedingungen

Bachelor ABW (Version 12W und 14 W): Anmeldevoraussetzung für die Steuerlehre-LVs aus den Fächerkombinationen des gebundenen Wahlfaches I ist die positive Absolvierung der LV "SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre"

Bachelor BW (Version 18W): Die Absolvierung der LV "SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre" wird empfohlen.

Bachelor WuR (Version 12W und 18W): Die Absolvierung der Vorlesungen Steuerrecht I und II wird empfohlen.

Course content

In der Vorlesung wird die Thematik der Rechtsformwahl und Rechtsformgestaltung aus steuerlicher Sicht beleuchtet und ein steuerlicher Vergleich für verschiedene Rechtsformen vorgenommen sowie steuerliches Optimierungspotential identifiziert.                                    

Themen                    

  • Rechtsformwahl als konstitutive Unternehmensentscheidung                                                
  • Einflussgrößen auf die Wahl der Rechtsform und Grenzen der Rechtsformgestaltung                                                    
  • Besteuerung von Einzelunternehmen                                                          
  • Grundsätze der laufenden Besteuerung von Mitunternehmerschaften                                                  
  • Besteuerung von Kapitalgesellschaften im Überblick                                               
  • Besteuerung von Personenunternehmen und Kapitalgesellschaften im Vergleich                                              
  • Steuerliches Optimierungspotential                                                          
  • Steuerbelastungsvergleich                                                            
  • Rechtsformvergleichende Würdigung                                

Prior knowledge expected

Kenntnisse des österreichischen Ertragsteuerrechts und des Bilanzsteuerrechts.

Literature

Doralt/Ruppe: Grundriss des österreichischen Steuerrechts, Band I und II; Bertl/Djanani/Eberhartinger/Hirschler/Kanduth-Kristen/Kofler/Tumpel/Urnik (Hrsg.): Handbuch der österreichischen Steuerlehre, Band I (Teil 1 und 2), Band II, Band IV sowie Band VI (Beispiele); Hübner-Schwarzinger/Kanduth-Kristen, Rechtsformgestaltung für Klein- und Mittelbetriebe (2016)

Link to further information

http://www.aau.at/bfs

Intended learning outcomes

To provide an overview of legal forms with regard to tax law; identification of various possibilities of achieving the best possible fiscal result; identification of fiscal problem areas.

Course overview

This course deals with the choice of legal forms from a fiscal perspective. A fiscal comparison for different legal forms will be analysed and the fiscal optimisation potential will be identified.                

Teaching methodology

Lecture, examples, Kahoot

Conditions of admission

see curriculum

Requierments

Knowledge of accounting and accounting policy;Knowledge of the content of the lecture “Introduction to Taxation”                               

Course content

  • Choice of legal forms as constitutive company decisions                                             
  • Miscellaneous influences on the choice of legal forms and limitations to the optimisation of legal forms
  • Taxation of single enterprises                                                            
  • Taxation of partnerships                                                            
  • Taxation of corporations                                                            
  • Taxation of single enterprises and partnerships in comparison to corporations                                                            
  • Fiscal optimisation potential                                                            
  • Appraisal of the comparison of legal forms    

Literature

Doralt/Ruppe: Grundriss des österreichischen Steuerrechts, Band I und IIBertl/Djanani/Eberhartinger/Kofler/Tumpel/Urnik (Hrsg.): Handbuch der österreichischen Steuerlehre, Band I (Teil 1 und 2), Band II, Band IV sowie Band VI (Beispiele)Hübner-Schwarzinger/Kanduth-Kristen, Rechtsformgestaltung für Klein- und Mittelbetriebe (2016)

Link to further information

https://www.aau.at/finanzmanagement/betriebliches-finanz-und-steuerwesen/

Examination information

Im Fall von online durchgeführten Prüfungen sind die Standards zu beachten, die die technischen Geräte der Studierenden erfüllen müssen, um an diesen Prüfungen teilnehmen zu können.

Examination methodology

schriftliche Prüfung (online via Laptop im Hörsaal)

Für Studierende, die die LV als VC im Studienplan Version 18W besuchen: Lösen von Übungsbeispielen und/oder Aufbereitung von Fachbeiträgen in Form von Kurzreferaten/kurzen schriftlichen Arbeiten; laufende Mitarbeit.

Examination topic(s)

siehe LV-Themen

Assessment criteria / Standards of assessment for examinations

schriftliche Prüfung: Punkteanzahl

Studienplan 18W (zusätzlich):

Lösen von Übungsbeispielen: erreichte Mitarbeitspunkte 

kurze schriftliche Arbeit: Aufbau, Inhalt, Literaturverwendung und Zitierung, formale Aufbereitung

Kurzreferat: Aufbau, Inhalt, Präsentationsstil

Mitarbeit

Examination methodology

written exam (online via laptop in the lecture hall)

For students who attend the course as VC in the curriculum version 18W: Solving exercise examples and/or preparation of technical papers in the form of short presentations/short written papers; ongoing participation.

Examination topic(s)

see course topics

Assessment criteria / Standards of assessment for examinations

written examination: number of points

Curriculum 18W (additional):

solving of exercise examples: achieved cooperation points

short written paper: structure, content, use of literature and citation, formal preparation

short presentation: structure, content, presentation style

Collaboration

Grading scheme

Grade / Grade grading scheme

Position in the curriculum

  • Bachelor's degree programme Business Administration (SKZ: 518, Version: 18W.1)
    • Subject: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre (Compulsory elective)
      • 11.2 SBWL Steuerlehre II ( 0.0h VC / 4.0 ECTS)
        • 602.110 Business Taxation I (2.0h VC / 4.0 ECTS)
          Absolvierung im 3., 4., 5., 6. Semester empfohlen
  • Bachelor's degree programme Business and Law (SKZ: 519, Version: 12W.3)
    • Subject: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre (Compulsory elective)
      • Unternehmensbesteuerung I ( 2.0h VO / 4.0 ECTS)
        • 602.110 Business Taxation I (2.0h VC / 4.0 ECTS)
  • Bachelor's degree programme Business and Law (SKZ: 519, Version: 18W.1)
    • Subject: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre (Compulsory elective)
      • SBWL Steuerlehre 2 ( 0.0h VC / 4.0 ECTS)
        • 602.110 Business Taxation I (2.0h VC / 4.0 ECTS)
          Absolvierung im 4., 5., 6. Semester empfohlen
  • Bachelor's degree programme Business and Law (SKZ: 519, Version: 18W.1)
    • Subject: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre (Compulsory elective)
      • SBWL Steuerlehre 2 ( 0.0h VC / 4.0 ECTS)
        • 602.110 Business Taxation I (2.0h VC / 4.0 ECTS)
          Absolvierung im 4., 5., 6. Semester empfohlen

Equivalent courses for counting the examination attempts

Sommersemester 2024
  • 602.110 VC SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2023/24
  • 602.110 VC SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
Sommersemester 2023
  • 602.110 VC SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2022/23
  • 602.110 VC SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
Sommersemester 2022
  • 602.110 VC SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2021/22
  • 602.110 VC SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
Sommersemester 2021
  • 602.110 VC SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2020/21
  • 602.110 VC SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
Sommersemester 2020
  • 602.110 VC SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2019/20
  • 602.110 VC SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
Sommersemester 2019
  • 602.110 VO SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2018/19
  • 602.110 VO SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2017/18
  • 602.110 VO Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
Sommersemester 2017
  • 602.110 VO Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2016/17
  • 602.110 VO Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
Sommersemester 2016
  • 602.110 VO Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2015/16
  • 602.110 VO Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
Sommersemester 2015
  • 602.110 VO Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2014/15
  • 602.110 VO Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
Sommersemester 2014
  • 602.110 VO Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 3.0ECTS)
Wintersemester 2013/14
  • 602.110 VO Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 3.0ECTS)
Sommersemester 2013
  • 602.110 VO Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 3.0ECTS)
Wintersemester 2012/13
  • 602.110 VO Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 3.0ECTS)