602.110 (24W) Business Taxation I
Overview
- Lecturer
- Course title german SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I
- Type Lecture - Course (continuous assessment course )
- Course model Attendance-based course
- Hours per Week 2.0
- ECTS credits 4.0
- Registrations 0
- Organisational unit
- Language of instruction Deutsch
- Course begins on 30.09.2024
- eLearning Go to Moodle course
Time and place
Course Information
Intended learning outcomes
Überblick über die entscheidungswesentlichen Fragestellungen im Bereich der Rechtsformwahl aus steuerlicher Sicht; Erkennen von Gestaltungsmöglichkeiten; Erkennen steuerlicher Problembereiche; Befähigung zur Durchführung von Steuerbelastungsvergleichen unter Setzung valider Prämissen.
Voraussetzungen
Kenntnisse der Bilanzierung und Bilanzpolitik bzw. der steuerbilanziellen Gewinnermittlung, Kenntnisse der LV-Inhalte der "SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre"
Teaching methodology
Vortrag / Beispiele / Kahoot
Aufnahmebedingungen
Bachelor ABW (Version 12W und 14 W): Anmeldevoraussetzung für die Steuerlehre-LVs aus den Fächerkombinationen des gebundenen Wahlfaches I ist die positive Absolvierung der LV "SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre"
Bachelor BW (Version 18W): Die Absolvierung der LV "SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre" wird empfohlen.
Bachelor WuR (Version 12W und 18W): Die Absolvierung der Vorlesungen Steuerrecht I und II wird empfohlen.
Course content
In der Vorlesung wird die Thematik der Rechtsformwahl und Rechtsformgestaltung aus steuerlicher Sicht beleuchtet und ein steuerlicher Vergleich für verschiedene Rechtsformen vorgenommen sowie steuerliches Optimierungspotential identifiziert.
Themen
- Rechtsformwahl als konstitutive Unternehmensentscheidung
- Einflussgrößen auf die Wahl der Rechtsform und Grenzen der Rechtsformgestaltung
- Besteuerung von Einzelunternehmen
- Grundsätze der laufenden Besteuerung von Mitunternehmerschaften
- Besteuerung von Kapitalgesellschaften im Überblick
- Besteuerung von Personenunternehmen und Kapitalgesellschaften im Vergleich
- Steuerliches Optimierungspotential
- Steuerbelastungsvergleich
- Rechtsformvergleichende Würdigung
Prior knowledge expected
Kenntnisse des österreichischen Ertragsteuerrechts und des Bilanzsteuerrechts.
Literature
Doralt/Ruppe: Grundriss des österreichischen Steuerrechts, Band I und II; Bertl/Djanani/Eberhartinger/Hirschler/Kanduth-Kristen/Kofler/Tumpel/Urnik (Hrsg.): Handbuch der österreichischen Steuerlehre, Band I (Teil 1 und 2), Band II, Band IV sowie Band VI (Beispiele); Hübner-Schwarzinger/Kanduth-Kristen, Rechtsformgestaltung für Klein- und Mittelbetriebe (2016)
Link to further information
http://www.aau.at/bfsIntended learning outcomes
To provide an overview of legal forms with regard to tax law; identification of various possibilities of achieving the best possible fiscal result; identification of fiscal problem areas.
Course overview
This course deals with the choice of legal forms from a fiscal perspective. A fiscal comparison for different legal forms will be analysed and the fiscal optimisation potential will be identified.
Teaching methodology
Lecture, examples, Kahoot
Conditions of admission
see curriculum
Requierments
Knowledge of accounting and accounting policy;Knowledge of the content of the lecture “Introduction to Taxation”
Course content
- Choice of legal forms as constitutive company decisions
- Miscellaneous influences on the choice of legal forms and limitations to the optimisation of legal forms
- Taxation of single enterprises
- Taxation of partnerships
- Taxation of corporations
- Taxation of single enterprises and partnerships in comparison to corporations
- Fiscal optimisation potential
- Appraisal of the comparison of legal forms
Literature
Doralt/Ruppe: Grundriss des österreichischen Steuerrechts, Band I und IIBertl/Djanani/Eberhartinger/Kofler/Tumpel/Urnik (Hrsg.): Handbuch der österreichischen Steuerlehre, Band I (Teil 1 und 2), Band II, Band IV sowie Band VI (Beispiele)Hübner-Schwarzinger/Kanduth-Kristen, Rechtsformgestaltung für Klein- und Mittelbetriebe (2016)
Link to further information
https://www.aau.at/finanzmanagement/betriebliches-finanz-und-steuerwesen/
Examination information
Examination methodology
schriftliche Prüfung (online via Laptop im Hörsaal)
Für Studierende, die die LV als VC im Studienplan Version 18W besuchen: Lösen von Übungsbeispielen und/oder Aufbereitung von Fachbeiträgen in Form von Kurzreferaten/kurzen schriftlichen Arbeiten; laufende Mitarbeit.
Examination topic(s)
siehe LV-Themen
Assessment criteria / Standards of assessment for examinations
schriftliche Prüfung: Punkteanzahl
Studienplan 18W (zusätzlich):
Lösen von Übungsbeispielen: erreichte Mitarbeitspunkte
kurze schriftliche Arbeit: Aufbau, Inhalt, Literaturverwendung und Zitierung, formale Aufbereitung
Kurzreferat: Aufbau, Inhalt, Präsentationsstil
Mitarbeit
Examination methodology
written exam (online via laptop in the lecture hall)
For students who attend the course as VC in the curriculum version 18W: Solving exercise examples and/or preparation of technical papers in the form of short presentations/short written papers; ongoing participation.
Examination topic(s)
see course topics
Assessment criteria / Standards of assessment for examinations
written examination: number of points
Curriculum 18W (additional):
solving of exercise examples: achieved cooperation points
short written paper: structure, content, use of literature and citation, formal preparation
short presentation: structure, content, presentation style
Collaboration
Grading scheme
Grade / Grade grading schemePosition in the curriculum
- Bachelor's degree programme Business Administration
(SKZ: 518, Version: 18W.1)
-
Subject: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
(Compulsory elective)
-
11.2 SBWL Steuerlehre II (
0.0h VC / 4.0 ECTS)
- 602.110 Business Taxation I (2.0h VC / 4.0 ECTS) Absolvierung im 3., 4., 5., 6. Semester empfohlen
-
11.2 SBWL Steuerlehre II (
0.0h VC / 4.0 ECTS)
-
Subject: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
(Compulsory elective)
- Bachelor's degree programme Business and Law
(SKZ: 519, Version: 12W.3)
-
Subject: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
(Compulsory elective)
-
Unternehmensbesteuerung I (
2.0h VO / 4.0 ECTS)
- 602.110 Business Taxation I (2.0h VC / 4.0 ECTS)
-
Unternehmensbesteuerung I (
2.0h VO / 4.0 ECTS)
-
Subject: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
(Compulsory elective)
- Bachelor's degree programme Business and Law
(SKZ: 519, Version: 18W.1)
-
Subject: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
(Compulsory elective)
-
SBWL Steuerlehre 2 (
0.0h VC / 4.0 ECTS)
- 602.110 Business Taxation I (2.0h VC / 4.0 ECTS) Absolvierung im 4., 5., 6. Semester empfohlen
-
SBWL Steuerlehre 2 (
0.0h VC / 4.0 ECTS)
-
Subject: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
(Compulsory elective)
- Bachelor's degree programme Business and Law
(SKZ: 519, Version: 18W.1)
-
Subject: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
(Compulsory elective)
-
SBWL Steuerlehre 2 (
0.0h VC / 4.0 ECTS)
- 602.110 Business Taxation I (2.0h VC / 4.0 ECTS) Absolvierung im 4., 5., 6. Semester empfohlen
-
SBWL Steuerlehre 2 (
0.0h VC / 4.0 ECTS)
-
Subject: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
(Compulsory elective)
Equivalent courses for counting the examination attempts
-
Sommersemester 2024
- 602.110 VC SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
-
Wintersemester 2023/24
- 602.110 VC SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
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Sommersemester 2023
- 602.110 VC SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
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Wintersemester 2022/23
- 602.110 VC SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
-
Sommersemester 2022
- 602.110 VC SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
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Wintersemester 2021/22
- 602.110 VC SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
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Sommersemester 2021
- 602.110 VC SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
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Wintersemester 2020/21
- 602.110 VC SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
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Sommersemester 2020
- 602.110 VC SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
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Wintersemester 2019/20
- 602.110 VC SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
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Sommersemester 2019
- 602.110 VO SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
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Wintersemester 2018/19
- 602.110 VO SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
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Wintersemester 2017/18
- 602.110 VO Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
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Sommersemester 2017
- 602.110 VO Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
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Wintersemester 2016/17
- 602.110 VO Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
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Sommersemester 2016
- 602.110 VO Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
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Wintersemester 2015/16
- 602.110 VO Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
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Sommersemester 2015
- 602.110 VO Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
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Wintersemester 2014/15
- 602.110 VO Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 4.0ECTS)
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Sommersemester 2014
- 602.110 VO Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 3.0ECTS)
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Wintersemester 2013/14
- 602.110 VO Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 3.0ECTS)
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Sommersemester 2013
- 602.110 VO Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 3.0ECTS)
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Wintersemester 2012/13
- 602.110 VO Unternehmensbesteuerung I (2.0h / 3.0ECTS)