602.195 (24S) Spezialthema zur Steuerlehre: Spezialfragen der Körperschaftsteuer

Sommersemester 2024

Ende der Anmeldefrist
29.04.2024 23:59

Erster Termin der LV
29.04.2024 16:00 - 20:00 S.2.05 On Campus
Nächster Termin:
06.05.2024 16:00 - 20:00 S.2.05 On Campus

Überblick

Lehrende/r
LV-Titel englisch Special topics in taxation: Corporate Income Tax
LV-Art Vorlesung-Kurs (prüfungsimmanente LV )
LV-Modell Präsenzlehrveranstaltung
Semesterstunde/n 2.0
ECTS-Anrechnungspunkte 2.0
Anmeldungen 9
Organisationseinheit
Unterrichtssprache Deutsch
LV-Beginn 29.04.2024

Zeit und Ort

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LV-Beschreibung

Intendierte Lernergebnisse

Kenntnis der besonderen Besteuerungsregime für häufig anzutreffende Körperschaften wie Privatstiftungen und gemeinnützige Rechtsträger (Vereine, BStFG-Stiftungen) und die damit zusammenhängenden aktuellen Fragen und Entwicklungen im Steuerrecht, vor allem im Hinblick auf die Unterschiede zu Kapitalgesellschaften (AG, GmbH). Komplettiert wird die Lehrveranstaltung durch die insb im Bereich der Umstrukturierung von Körperschaften / Konzernen immer wichtiger werdenden Fragen der Grunderwerbsteuer (Tatbestände der Anteilsvereinigung, qualifizierte Änderung der Gesellschafterstruktur bei Personengesellschaften, etc).

Lehrmethodik

Vortrag, Diskussion, Fallbeispiele

Inhalt/e

In der Lehrveranstaltung werden - aufbauend auf den im Bachelorstudium gewonnenen Kenntnissen - Spezialthemen im Bereich des Ertragsteuerrechts (insbesondere des Körperschaftsteuerrechts) behandelt. Wesentliche Schwerpunktbereiche der LV bilden die Besteuerung von Vereinen und Privatstiftungen. Die einzelnen Themengebiete werden durch die Berücksichtigung der wichtigsten (höchst-)gerichtlichen Entscheidungen und Richtlinienmeinungen der jüngsten Zeit komplementiert.  

Themen

  • Vereine
  • Privatstiftungen
  • Grunderwerbsteuer
  • Ausgewählte Rechtsprechungen und aktuelle Entwicklungen iZm den einzelnen Themengebieten

Erwartete Vorkenntnisse

Kenntnisse der betrieblichen Steuerlehre

Literatur

Grundlagenliteratur:

■    Doralt/Ruppe, Steuerrecht I12 (2019) und II8 (2019) 

 Literatur zur Privatstiftung:

■    Arnold/Ludwig (Hrsg), Stiftungshandbuch3 (2022)

■    Marschner, Optimierung der Familienstiftung4 (2019)

■    Cerha et al (Hrsg), Stiftungsbesteuerung2 (2011)

■    Arnold/Stangl/Tanzer, Privatstiftungs-Steuerrecht2 (2009)

■    Müller/Melzer (Hrsg), Handbuch Stiftungsmanagement2 (2022)

■    Arnold, Privatstiftungsgesetz4 (2022)

■    Hasch & Partner (Hrsg), PSG2 (2014)

 Literatur zur „Vereinsbesteuerung“:

■    Höhne/Jöchl/Lummerstorfer, Das Recht der Vereine6 (2019)

■    Deixler-Hübner/Grabenwarter/Schauer (Hrsg),Gemeinnützigkeitsrecht NEU (2016)

■    Melzer/Petritz, ÖStZ Spezial: Die gemeinnützige Stiftung und der gemeinnützige Fonds nach dem Gemeinnützigkeitsgesetz 2015 (2015)

■    Baldauf/Renner/Wakounig, Die Besteuerung der Vereine10 (2011)

 Literatur zur Grunderwerbsteuer

■    Pinetz/Schragl/Siller/Stefaner, GrEStG (2017)

■    Arnold/Arnold, GrEStG (Loseblatt)

■    Fellner, Gebühren und Verkehrsteuern II (Loseblatt)

Die Literatur stellt lediglich eine (subjektive) Auswahl und Empfehlung dar, ein Erwerb bzw ein Mitbringen in die LV ist nicht vonnöten.


Sonstige Studienbehelfe

Aktuelle Ausgabe der österreichischen Steuergesetze (etwa Doralt (Hrsg), Kodex Steuergesetze, aktuelle Auflage; Hilber (Hrsg), FlexLex Steuergesetze & Verordnungen, aktuelle Auflage).

Eine Gesetzesausgabe ist nicht unbedingt nötig, jedoch angeraten, um den Inhalten der LV besser folgen zu können.

Link auf weitere Informationen

www.aau.at/bfs

Intendierte Lernergebnisse

Knowledge of the special taxation regimes for frequently encountered corporations such as private foundations and non-profit legal entities (associations, BStFG foundations) and the related current issues and developments in tax law, especially with regard to the differences to corporations (AG, GmbH). The course is completed by the increasingly important issues of real estate transfer tax, especially in the field of restructuring of corporations / groups (facts of share unification, qualified change of shareholder structure in partnerships, etc).

Lehrmethodik

Lecture, discussion, case studies

Inhalt/e

The course deals with special topics in the field of income tax law (in particular corporate tax law), building on the knowledge gained in the bachelor's program. The main focus of the course is on the taxation of associations and private foundations. The individual topics are complemented by the consideration of the most important (highest) judicial decisions and guideline opinions of recent times.  

Topics

    Associations

    Private foundations

    Real estate transfer tax

    Selected court rulings and current developments in the individual subject areas

Erwartete Vorkenntnisse

Knowledge of business taxation

Literatur

Basic literature:

■    Doralt/Ruppe, Steuerrecht I12 (2019) und II8 (2019) 

 Literature on private foundations:

■    Arnold/Ludwig (Hrsg), Stiftungshandbuch3 (2022)

■    Marschner, Optimierung der Familienstiftung4 (2019)

■    Cerha et al (Hrsg), Stiftungsbesteuerung2 (2011)

■    Arnold/Stangl/Tanzer, Privatstiftungs-Steuerrecht2 (2009)

■    Müller/Melzer (Hrsg), Handbuch Stiftungsmanagement2 (2022)

■    Arnold, Privatstiftungsgesetz4 (2022)

■    Hasch & Partner (Hrsg), PSG2 (2014)

 Literature on "Taxation of Associations":

■    Höhne/Jöchl/Lummerstorfer, Das Recht der Vereine6 (2019)

■    Deixler-Hübner/Grabenwarter/Schauer (Hrsg),Gemeinnützigkeitsrecht NEU (2016)

■    Melzer/Petritz, ÖStZ Spezial: Die gemeinnützige Stiftung und der gemeinnützige Fonds nach dem Gemeinnützigkeitsgesetz 2015 (2015)

■    Baldauf/Renner/Wakounig, Die Besteuerung der Vereine10 (2011)

  Literature on real estate transfer tax:

■    Pinetz/Schragl/Siller/Stefaner, GrEStG (2017)

■    Arnold/Arnold, GrEStG (Loseblatt)

■    Fellner, Gebühren und Verkehrsteuern II (Loseblatt)

The literature is merely a (subjective) selection and recommendation; it is not necessary to purchase it or bring it to the course.

Prüfungsinformationen

Im Fall von online durchgeführten Prüfungen sind die Standards zu beachten, die die technischen Geräte der Studierenden erfüllen müssen, um an diesen Prüfungen teilnehmen zu können.

Prüfungsmethode/n

100%ige Anwesenheit und Mitarbeit

Prüfungsinhalt/e

aktuelle Inhalte

Beurteilungskriterien/-maßstäbe

100%ige Anwesenheit und Mitarbeit

Prüfungsmethode/n

100% attendance and participation

Prüfungsinhalt/e

current contents

Beurteilungskriterien/-maßstäbe

100% attendance and participation

Beurteilungsschema

mit/ohne Erfolg teilgenommen Benotungsschema

Position im Curriculum

  • Bachelorstudium Angewandte Betriebswirtschaft (SKZ: 518, Version: 14W.3)
    • Fach: Freie Wahlfächer (Freifach)
      • §11 Freie Wahlfächer ( 0.0h XX / 10.0 ECTS)
        • 602.195 Spezialthema zur Steuerlehre: Spezialfragen der Körperschaftsteuer (2.0h VC / 2.0 ECTS)
  • Masterstudium Angewandte Betriebswirtschaft (SKZ: 918, Version: 12W.4)
    • Fach: Freie Wahlfächer (Freifach)
      • Freie Wahlfächer ( 0.0h XX / 6.0 ECTS)
        • 602.195 Spezialthema zur Steuerlehre: Spezialfragen der Körperschaftsteuer (2.0h VC / 2.0 ECTS)
  • Bachelorstudium Wirtschaft und Recht (SKZ: 519, Version: 12W.3)
    • Fach: Freie Wahlfächer (Freifach)
      • Freie Wahlfächer ( 0.0h XX / 12.0 ECTS)
        • 602.195 Spezialthema zur Steuerlehre: Spezialfragen der Körperschaftsteuer (2.0h VC / 2.0 ECTS)
  • Bachelorstudium Wirtschaft und Recht (SKZ: 519, Version: 18W.1)
    • Fach: Freie Wahlfächer (Freifach)
      • Freie Wahlfächer ( 0.0h XX / 9.0 ECTS)
        • 602.195 Spezialthema zur Steuerlehre: Spezialfragen der Körperschaftsteuer (2.0h VC / 2.0 ECTS)
          Absolvierung im 1., 2., 3., 4., 5., 6. Semester empfohlen
  • Masterstudium Wirtschaft und Recht (SKZ: 909, Version: 12W.4)
    • Fach: Freie Wahlfächer (Freifach)
      • Freie Wahlfächer ( 0.0h XX / 6.0 ECTS)
        • 602.195 Spezialthema zur Steuerlehre: Spezialfragen der Körperschaftsteuer (2.0h VC / 2.0 ECTS)
  • Masterstudium Wirtschaft und Recht (SKZ: 909, Version: 22W.2)
    • Fach: Freie Wahlfächer (Freifach)
      • Freie Wahlfächer ( 0.0h XX / 8.0 ECTS)
        • 602.195 Spezialthema zur Steuerlehre: Spezialfragen der Körperschaftsteuer (2.0h VC / 2.0 ECTS)
          Absolvierung im 3., 4. Semester empfohlen

Gleichwertige Lehrveranstaltungen im Sinne der Prüfungsantrittszählung

Diese Lehrveranstaltung ist keiner Kette zugeordnet